Top 6 Eindejaarstips 2021

Het einde van een bewogen jaar komt in zicht. Het afgelopen jaar werd helaas nog steeds gedomineerd door corona en alle maatregelen die dit virus met zich meebrengt voor ondernemers. Maar tegen het einde van het jaar willen we jullie traditiegetrouw ook nog wat andere tips meegeven. We hebben een top 6 gemaakt van onze Eindejaarstips 2021.

1. Uitstel van betaling wordt tóch verlengd

Tja, we beginnen toch weer met een corona gerelateerde regeling. Per 1 oktober 2021 zou het afgelopen zijn met het aanvragen van uitstel van betaling voor belastingschulden. Maar ondernemers die vanwege corona nog steeds liquiditeitsproblemen ervaren, kunnen toch nog verlenging van uitstel van betaling aanvragen voor de periode van 1 oktober tot en met 31 januari 2022. De aanvraagtermijn sluit ook op 31 januari 2022. Mocht je in de tussentijd boetes hebben ontvangen, dan komen die te vervallen als het uitstel wordt verleend.

2. Schrijf je nu nog in voor een (beroepsgerichte) opleiding in 2021

Ben je van plan om een beroepsgerichte opleiding of studie te volgen, schrijf je dan nog snel in! In 2021 kan je de kosten nog opvoeren als bedrijfskosten of aftrekken van je inkomstenbelasting. De persoonsgebonden aftrekpost voor scholingsuitgaven vervalt vanaf 1 januari 2022 en wordt dan vervangen door subsidieregeling, het STAP-budget (Stimulans van de Arbeidsmarktpositie). Vanaf 1 maart 2022 gaat de STAP regeling in werking en kan je bij het UWV een subsidie aanvragen om een opleiding, training of cursus te volgen. De subsidie is maximaal €1.000 per persoon, per jaar.

3. DGA taks wordt uitgesteld

Eigenlijk meer een eindejaars-meevaller dit! Heb jij als DGA een lening bij je eigen BV van meer dan € 500.000? Dan zou je deze in 2022 moeten aflossen of aan het einde van het jaar belasting gaan betalen. Maar vanwege de coronacrisis wordt deze belasting pas in 2023 ingevoerd. Heb je dan nog een lening van meer dan € 500.000 dan moet je aan het einde van het kalenderjaar over het meerdere 26,9 % inkomstenbelasting gaan betalen (alsof het een dividenduitkering is).  Leningen voor een eigen woning met een hypothecaire inschrijving vallen hier overigens niet onder, die blijven onbelast.

4. Hoge winst? Doorschuiven naar 2022 loont!

Verwacht jij in 2021 meer dan € 245.000 winst te maken? Kijk dan of je een deel kan doorschuiven naar 2022. De vennootschapsbelasting kent namelijk twee tarieven. Tot een winst van € 245.000 betaal je dit jaar 15% belasting en daarboven 25%. In 2022 blijft de eerste schijf een tarief van 15% houden, maar de drempel ligt een stuk hoger, namelijk bij € 395.000. Daarboven betaal je in 2022 wel 25,8% belasting.

5. Goede timing investeringsaftrek

Heb je geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen die je pas volgend jaar in gebruik neemt? Dan is er een mogelijkheid om toch dit jaar al van de investeringsaftrek te profiteren. In principe is het moment van in gebruik name bepalend en zou je dus pas in 2022 van de aftrek kunnen profiteren. Maar als je dit jaar al een aanbetaling hebt gedaan, mag je dat bedrag al in 2021 in mindering brengen. De rest schuift dan door naar 2022.

6. Benut de mogelijkheden binnen de WKR

De vrije ruimte binnen de WKR is in 2021 nog steeds verruimd vanwege de coronacrisis. Tot een loonsom van € 400.000 bedraagt de vrije ruimte 3% en over het meerdere 1,18%. De vrije ruimte wordt in 2022 weer verlaagd: over de eerste € 400.000 van de loonsom wordt de vrije ruimte 1,7% en over het meerdere blijft het 1,18%. Kijk dus of je dit jaar nog iets extra’s kunt doen voor je werknemers. Houd daarbij wel altijd rekening met het gebruikelijkheidscriterium en het noodzakelijkheidscriterium.

Tip: Maak gebruik van de doelmatigheidsmarge van € 2.400 per persoon per jaar. Tot dit bedrag beschouwt de Belastingdienst de vergoedingen/verstrekkingen in ieder geval als gebruikelijk. Het bedrag van € 2.400 geldt in alle redelijkheid (dus bijvoorbeeld niet voor een stagiair) en het telt wel mee voor het totaal in de vrije ruimte.