Eindejaarstips 2024

Het einde van het jaar is al bijna in zicht, de feestdagen staan voor de deur! Tijd om nog even kort stil te staan bij 2024. Zijn er voor jou nog voordelen te behalen? We helpen je graag om het jaar fiscaal zo voordelig mogelijk af te sluiten met 5 interessante tips.

1.    ZZP’er

Vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst strenger letten op hoe werkgevers en zzp’ers samenwerken. Zorg er dus voor dat je afspraken goed op papier zet! Laat de zzp’er zoveel mogelijk zelf regelen en beslissen. Denk bijvoorbeeld aan het afsluiten van een eigen verzekering, zelf verantwoordelijk zijn voor scholing, reclame maken voor je eigen bedrijf met bijvoorbeeld een website, gebruik maken van je eigen website, geen kleding dragen met logo van de opdrachtgeven maar met je eigen logo, afspraken maken met eigen klanten en voor andere opdrachtgevers werken. Met duidelijke afspraken voorkom je gedoe, zowel met elkaar als met de Belastingdienst! Tip: laat een arbeidsdeskundige jurist je contract en situatie beoordelen!

2.    WKR 

Via de werkkostenregeling (WKR) kun je (onbelast) extra’s aan jouw werknemers geven, zoals een sportabonnement of kerstpakket. De vrije ruimte bedraagt dit jaar 1,92% van de loonsom tot € 400.000 en 1,18% over het bedrag boven deze loonsom. Kom je boven het bedrag van die vrije ruimte? Dan moet je over dat bedrag 80% eindheffing betalen via de loonbelasting. Heb je de vrije ruimte voor 2024 nog niet volledig gebruikt? Doe dit dan nog voor het einde van het jaar. Tip: voor uitgaven tot € 2.400 per persoon per jaar wordt geen gebruikelijkheidstoets uitgevoerd.

3.    Voorlopige aanslag IB en VPB

Vanaf 1 juli 2025 rekent de Belastingdienst een rente van 7,5% over de aanslagen inkomstenbelasting 2024 en 10% voor de aanslagen vennootschapsbelasting 2024.
Om deze rente te voorkomen, kunnen wij een voorlopige aanslag voor je indienen. Twijfel je over de hoogte van je voorlopige aanslag 2024? Neem dan contact met ons op. 

4.    KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek)

Heb je in 2024 meer dan € 2.800 (exclusief omzetbelasting) geïnvesteerd? Goed nieuws, dan kun je gebruikmaken van de investeringsaftrek! Zit je nog niet aan dat bedrag? Overweeg dan om nog dit jaar een investering te doen (van minimaal € 450 exclusief omzetbelasting per investering). Let op: bij grote investeringen is er een maximum aan aftrek. In dat geval kan het slim zijn om (een deel van) de investering juist naar volgend jaar te verschuiven.

5.    Mogelijkheid giftenaftrek vanuit de BV blijft

De aftrek voor giften aan goede doelen in de vennootschapsbelasting blijft ook in 2025 bestaan. Hoewel het kabinet aanvankelijk had voorgesteld om deze regeling af te schaffen vanaf 1 januari 2025, heeft de Tweede Kamer dit voorstel niet goedgekeurd. Hierdoor kunnen bedrijven giften aan goede doelen, culturele instellingen of verenigingen in 2025 nog steeds aftrekken, tot een maximum van 50% van de winst of € 100.000 (wat lager is). Let op, indien de gift boven het hiervoor genoemde maximum uitkomt, is er sprake van een uitdeling door de vennootschap aan de aandeelhouder, deze uitdeling (dividend) wordt dan belast in box 2 tegen een tarief van 24,5% of 31%.