Eindejaarstips 2022

De decembermaand is altijd een dure grap. Toch kan je vaak veel besparen door slim gebruik te maken van de mogelijkheden. Niet alleen privé, maar zeker ook zakelijk. Wij helpen je graag om dit jaar nog fiscaal voordeel te halen. Hieronder vind je onze top 10 belangrijkste Eindejaarstips!

1. Beloon je werknemers volgend jaar

De vrije ruimte in de werkkostenregeling is in 2022 nog 1,7% van de loonsom (tot €400.000 en 1,18% over het meerdere). Het is slim om deze vrije ruimte zo veel mogelijk te gebruiken, want ongebruikte vrije ruimte kun je niet doorschuiven naar 2023.

Maar heb je te weinig vrije ruimte voor 2022? Ga dan vooral niet over de grens heen, want dan moet je 80% eindheffing betalen. Kijk liever of je de uitgaven naar januari 2023 door kunt schuiven, want in 2023 heb je weer een vrije ruimte van 3% over de eerste € 400.000 loonsom. Een Nieuwsjaarspakket is misschien nog wel leuker en origineler dan een Kerstpakket!

Tip: Heb je de vrije ruimte al volledig gebruikt? Overweeg dan een bruto bonusuitkering, wellicht leidt dat tot een win-win situatie bij werkgever en werknemer!

2. Bedrijfspand of vakantiewoning kopen? Doe het nu nog

In het coalitieakkoord is afgesproken dat de overdrachtsbelasting op bedrijfs- en beleggingspanden op 1 januari 2023 stijgt van 8% naar 10,4%. De peildatum is de aktepassering bij de notaris. Dus wil je nog profiteren van het lagere tarief? Zorg dan dat de aktepassering bij de notaris in 2022 plaatsvindt.

3. Winst naar voren halen

Het lage tarief voor de vennootschapsbelasting stijgt van 15% in 2022 naar 19% in 2023. De drempel voor gebruik van het lage tarief gaat van € 395.000 in 2022 naar € 200.000 in 2023. Het kan je dus een flink bedrag aan belasting schelen als je winst naar voren kan halen en nog in 2022 gebruik kan maken van het lage tarief. Ook kan het slim zijn om binnen een BV-structuur kosten onderling door te belasten van BV's die in de lage tariefschijf vallen naar BV's die in de hoge tariefschijf vallen. Let op: zulke aanpassingen moeten wel altijd zakelijk verantwoord zijn!

4. Schenken aan derden voor eigen woning? Doe het in 2022

De schenkingsvrijstelling voor de aankoop van een eigen woning, ook wel bekend als de ‘Jubelton’, wordt vanaf 1 januari 2023 afgebouwd. Wil je nog een bedrag schenken aan iemand anders dan je eigen kinderen? Of wil je meer dan € 28.947 schenken? Dan kan je dit tot 1 januari 2023 nog belastingvrij regelen.

In 2022 is het nog mogelijk om een bedrag van € 106.671 belastingvrij te schenken voor de aankoop van een eigen woning. De ontvanger moet wel tussen de 18 en 40 jaar oud zijn en het geld moet besteed worden aan de aankoop of verbouwing van het huis of de aflossing van de hypotheek. Het geld hoeft overigens niet direct in 2022 besteed te worden, dat kan nog tot en met december 2024.

Tip: Met de huidige hoge energiekosten kan het ook interessant zijn om de jubelton te gebruiken voor de verduurzaming van een woning.

5. Middelen kan niet lang meer

De middelingsregeling wordt in 2023 afgeschaft. Het is nu nog mogelijk om je belastbare inkomen over 2020 - 2022 te middelen. (Middeling met je inkomen uit 2022 kan je uiterlijk tot en met 2024 toepassen). Beoordeel goed óf het gunstig is en welke jaren dan het meest gunstig zijn. In sommige gevallen kan middelen een behoorlijk voordeel opleveren, dus de moeite waard om even in te duiken nu het nog kan!

6. Maak nog één keer gebruik van de FOR

De FOR (Fiscale oudedagsreserve) wordt in 2023 afgeschaft. De FOR is een bedrag dat je in mindering mag brengen op je inkomen. Je moet het dan uiteraard wel opzij zetten voor later. Het maximale bedrag is € 9.632. Om hier gebruik van te kunnen maken, moet je ondernemersvermogen wel hoog genoeg zijn. Het moet eind 2022 gelijk zijn aan de FOR eind 2021 + toevoeging 2022.

7. Plan je investeringen in het juiste jaar

Kijk goed of het slim is om investeringen nog in 2022 of pas in 2023 te doen. Als je in 2022 meer dan €2.400 investeert, heb je recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) van 28%. Hoe meer je investeert, hoe lager het voordeel wordt. Als je meer dan €110.999 investeert, is het vaak slim om de investeringen naar 2023 te tillen. Zit je net onder de €2.400, kijk dan of je geplande investering naar voren kan halen en nog in 2022 kan doen.

Heb je voor een geplande investering ook recht op energie-investeringsaftrek (EIA) of milieu-investeringsaftrek (MIA)? Houd dan goed in de gaten of deze investeringen in 2023 nog voor EIA en MIA in aanmerking komen. Is dat niet het geval? Doe de investering dan nu nog. Komt jouw investering wel in aanmerking voor de EIA of MIA, wacht dan niet te lang met het aanvragen van de investering bij de Belastingdienst, want voor de EIA en MIA is een beperkt budget beschikbaar en op=op! 

8. Bepaal je gebruikelijk loon als DGA

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je verplicht om jezelf een minimaal salaris uit te keren. Dit gebruikelijk loon is in 2022 het hoogste van drie mogelijkheden, namelijk:

• €48.000
• het loon van jouw meestverdienende werknemer
• of minimaal 75% (doelmatigheidsmarge) van het loon van de meest vergelijkbare dienstbetrekking 

De doelmatigheidsmarge vervalt in 2023. Het loon wordt dan dus minimaal het loon van de meest vergelijkbare dienstbetrekking. De kans is in dat geval groot dat je jezelf als DGA vanaf 2023 meer loon moet gaan uitkeren. Fiscaal is dat meestal niet voordeling.

Heb je als DGA echter een partner die niet werkt? Dan kan je dividend uitkeren uit je BV en dat aan je partner toerekenen (bijvoorbeeld € 10.000). Op deze manier maakt jouw partner gebruik van de heffingskortingen en de uitkering is vrijwel belastingvrij.

9. Betaal hypotheekrente vooruit

Heb je genoeg financiële ruimte? Dan kan je overwegen om de hypotheekrente over de eerste 6 maanden van 2023 al in 2022 te betalen. Het aftrekbare tarief is namelijk in 2022 nog 40% en gaat in 2023 omlaag naar 37%.

10. Overweeg je zonnepanelen te laten installeren? Doe het in 2023!

Met deze laatste tip behaal je geen financieel voordeel, maar bespaar je wel een hoop moeite. Op dit moment wordt de levering en installatie van zonnepanelen namelijk nog belast met 21% BTW. Die BTW kan je geheel of gedeeltelijk terugvragen, maar in de praktijk levert dit nogal wat administratieve rompslomp op. Vanaf 1 januari 2023 geldt voor de levering en installatie van zonnepanelen 0% BTW, dus dat scheelt je een hoop gedoe!